01:40 EST Chủ nhật, 21/01/2018

Hệ Thống

Thống kê

Đang truy cậpĐang truy cập : 6


Hôm nayHôm nay : 265

Tháng hiện tạiTháng hiện tại : 8979

Tổng lượt truy cậpTổng lượt truy cập : 304098

Trang nhất » Kiến thức - Tư liệu » Tài Chính - Ngân Hàng

KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH (376)

Thứ hai - 02/07/2012 09:28
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh các DN cần phải lập kế hoạch vốn ngắn hạn và dài hạn (dự toán tài chính).
6.1 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN
6.2 PHƯƠNG PHÁP TỶ LỆ PHẦN TRĂM THEO DOANH THU
6.3 PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP
 
------------------oOo-------------------
6.1 KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh các DN cần phải lập kế hoạch vốn ngắn hạn và dài hạn (dự toán tài chính).
Kế hoạch vốn ngắn hạn thường xem xét nhu cầu vốn ngắn hạn trong 12 tháng  tới. Kế hoạch tài chính thường đánh giá xem DN có đủ tiền thanh toán các hóa đơn hay các nghĩa vụ đáo hạn của nó hay không? Trên cơ sở đó sẽ dàn xếp các khoản vay nợ sao cho hiệu quả nhất.
Kế hoạch vốn dài hạn là lập các BCTC theo dự báo cho trên 5 năm. Các mục tiêu ở kế hoạch dài hạn bao gồm đưa vào hay loại bỏ một sản phẩm, mua thiết bị nhà xưởng hay xây dựng nhà máy mới,… Kế hoạch dài hạn được phối hợp với kế hoạch vốn ngắn hạn, mô hình chi tiết các khoản dự chi dự trù cho phương tiện sản xuất, thiết bị, sản phẩm và những đầu tư dài hạn khác.
Một mô hình tài chính có các thành phần sau:
Dữ kiện đầu vào bao gồm các BCTC, dự toán các biến số như doanh thu, tỷ suất sinh lời cần thiết. Thường dự toán chính như tăng doanh thu bị nhiều yếu tố khác như nhu cầu lao động và mức dự trữ làm cho doanh thu giảm. Các loại dự toán này chỉ có một phần trách nhiệm của các nhà quản trị tài chính.
Mô hình kế hoạch. Mô hình kế hoạch tài chính được thiết lập để tính toán các dự toán  của nhà quản trị cho lợi nhuận, đầu tư mới và tài trợ. Mô hình bao gồm các phương trình toán thiết lập các mối liên hệ giữa các dữ kiện đầu vào của dự toán
Kết quả đầu ra của mô hình toán bao gồm các BCTC dự báo dự toán như: bảng CĐKT, báo cóa KQHĐKD, báo cáo LCTT, các tỷ số tài chính…
6.2 PHƯƠNG PHÁP TỶ LỆ PHẦN TRĂM THEO DOANH THU
Đây là phương pháp phổ biến vì dễ thực hiện nhưng mang tính chủ quan khá cao. Là một phương pháp sử dụng tỷ lệ % giữa doanh thu dự kiến của kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo để ước tính mức chi phí, tài sản cố định tài sản lưu động hoặc các chi phí khác tương ứng theo doanh thu cho kỳ kế hoạch. Thông tin về tỷ lệ % theo doanh thu được sử dụng trong tính toán có thể lấy từ BCTC trong thời gian gần nhất hoặc có thể sử dụng tỷ lệ doanh thu bình quân của một số năm gần nhất…
Bước 1: Dự báo sự tăng trưởng của doanh thu cho kế hoạch, mức dự báo này tùy theo tình hình của DN mà đưa ra một mức hợp lý
Bước 2: 
Tính các tỷ số cần thiết theo doanh thu như các khoản mục của tài sản lưu động theo doanh thu, tài trợ ngắn hạn theo doanh thu…
Bước 3: Tìm nguồn trang trải cho nhu cầu vốn tăng thêm để đáp ứng cho nhu cầu tăng thêm của doanh thu
6.3 PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TOÁN TỔNG HỢP
Dự toán tổng hợp là bản phân tích bao quát từng năm của kế hoạch dài hạn. Dự toán tổng hợp phản ánh các hoạt động được hoạch định của tất cả các bộ phận trong công ty như: bán hàng, sản xuất, tài chính… Dự toán tổng hợp lượng hóa các mục tiêu về doanh thu, các hoạt động phát sinh chi phí, mua NVL, sản xuất và tình trạng tiền mặt cùng tất cả các mục tiêu mà quản lý đặt ra. Như vậy dự toán tổng hợp là kế hoạch kinh doanh trong lỳ có phối hợp nhiều hoạt động chi tiết và các BCTC. Nhà quản trị có thể lập dự toán hàng tháng cho cả năm hoặc dự toán hàng tháng cho một quý hay dự toán 4 quý. Dự toán tổng hợp là dự toán chi tiết nhất, phối hợp tất cả các bộ phận trong công ty.
Dự toán liên tục hoặc cuốn chiếu là hình thức phổ biến nhát cảu dự toán tổng hợp, nó được tính thêm cho một tháng sắp tới khi tháng hiện tại sắp kết thúc. Dự toán liên tục buộc các nhà quản lý cân nhắc rất lỹ về 12 thắng sắp tới và duy trì một thời kì kế hoạch ổn định, không cộng thêm 1 tháng mới vào dự toán liên tục nhà quản trị có thể cập nhật 11 tháng vừa qua, có thể so sánh kết quả thực tế hàng tháng với kế hoạch gốc và kế hoạch điều chỉnh.
Thành phần của một dự toán tổng hợp bao gồm:
Dự toán hoạt động SXKD: tập trung các báo cáo thu nhập và các kế hoạch hỗ trợ bao gồm:
1.    Dự toán bán hàng
2.    Dự toán mua hàng
3.    Dự toán giá vốn hàng bán
4.    Dự toán chi phí hoạt động
5.    Dự toán thu nhập
Kế hoạch tài chính: tập trung chủ yếu vào những yếu tố tác động đến tiền mặt của HĐSXKD và các kế hoạch khác (kế hoạc vốn và trả nợ) bao gồm:
1.    Kế hoạch vốn
2.    Kế hoạch tiền mặt
3.    Bảng cân đối kế toán
4.    Báo cáo lưu chuyển tiền tệ




Tổng số điểm của bài viết là: 0 trong 0 đánh giá
Click để đánh giá bài viết
Comment addGửi bình luận của bạn
Mã chống spamThay mới

Những tin mới hơn